苗木种植所得税季报填附表1吗(苗木种植所得税减

什么情况会要求填季度企业所得税与流转税收入申报比对附表

季度企业所得税与流转税收入申报比对附表属于近几年新出的表格，在交所得税时必须要填写的。

《季度企业所得税与流转税收入申报比对附表》填表说明

一、第1行第1列填写2行+10行的合计

二、第1行第2列填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报（A类）（B类）》的第2行的营业收入或《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报（A类）》第1行的营业收入或《中华人民共和国企业所得税年度预缴纳税申报（B类）》的第2行的营业收入

三、第2行第1列填写3+……+9行的合计。

四、第3行第1列填写企业增值税纳税申报的累计销售收入。

五、第4行第1列填写企业增值税纳税申报的，未在销售收入科目中核算的销售边角废料累计收入。

第4行第2列填写企业未在销售收入或营业外收入科目中核算，而在其他业务收入等科目核算的销售边角废料累计收入。

六、第5行第1列填写企业增值税纳税申报的在营业外收入科目中核算的处置或转让资产的累计收入。

七、第6行第1列填写企业增值税申报的增值税视同销售而所得税不视同销售的累计收入。

八、第7行第1列填写企业增值税纳税申报的未在销售收入科目中核算，取得与增值税收入相关的价外累计收入

九、第8行和第9行的第1列填写企业增值税纳税申报的没在销售收入科目中核算的其他增值税累计营业收入

十、第10行第1列填写11行+……+17行的合计。

十一、第11行第1列填写企业营业税纳税申报的累计营业收入

十二、第12行第1列填写企业营业税纳税申报的一次性确认收入而所得税分期确认收入的累计金额

十三、第13行和第14行的第1列分别填写企业营业税纳税申报在营业外收入科目中核算的处置或转让不动产和无形资产的累计收入。

十四、第15行第1列填写企业营业税纳税申报没在营业收入科目中核算的房地产企业累计预售收入

十五、第16、17行第1列填写企业营业税纳税申报的未在营业收入科目中核算的其他累计收入。

十六、各行第3列等于各行1列减2列之差

十七、本表随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报（A类）（B类）》或《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报（A类）（B类）》报表一同报送

企业所得税季度申报表（A类）如何正确填写

营业外收入照实填写就行，因为没有营业收入和营业成本，不影响填写企业所得税申报表（A类）季度报表。

全部计入营业收入：

营业收入：账户上的【主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+视同销售收入】。

利润总额：财务会计报表（损益表或利润表）上的【利润总额+或—应纳税调整的增加或减少】。

企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）中：

1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入（季度累加）

2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本（季度累加）

3、利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出（季度累加）。

①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。

②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。